La auditoría interna en comercio exterior como mecanismo estratégico para la mitigación de riesgos y el fortalecimiento del cumplimiento normativo en empresas importadoras y exportadoras

Resumo

La auditoría interna en comercio exterior se ha consolidado como un mecanismo estratégico para garantizar el cumplimiento de las disposiciones aduaneras, fiscales y comerciales en un entorno caracterizado por la creciente complejidad normativa y la intensificación de los flujos internacionales de mercancías. El presente estudio tiene como objetivo analizar la importancia de la auditoría interna como herramienta de control preventivo en las operaciones de importación y exportación, así como su impacto en la mitigación de riesgos legales, financieros y operativos. A partir de una metodología documental con enfoque analítico, se examinan los principales riesgos asociados al comercio exterior, los marcos regulatorios aplicables y las funciones estratégicas de la auditoría interna en la supervisión de procesos como la clasificación arancelaria, la determinación de contribuciones, el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias, y la correcta integración del expediente de comercio exterior. Los resultados evidencian que la implementación de sistemas de auditoría interna especializados permite reducir contingencias fiscales, prevenir sanciones administrativas y fortalecer la transparencia organizacional. Asimismo, se concluye que la auditoría interna no debe concebirse únicamente como una función de control posterior, sino como un elemento