Flujos financieros ilícitos: análisis de la inversión extranjera directa, la política tributaria y la complejidad en la legislación corporativa en México
DOI:
https://doi.org/10.34140/bjbv7n3-017Palavras-chave:
impuestos, flujos financieros ilícitos, precios de transferencia, inversión extranjera directa y legislación.Resumo
En todos los países, existe una relación jurídico-tributaria que obliga a los residentes o no residentes de un país a realizar el pago del tributo. En el caso de México, dicha obligación se encuentra contenida en el artículo 31, fracción IV de la Carta Magna. Sin embargo, actualmente acontece un tema de suma importancia en el ámbito tributario mundial, el de los Flujos Financieros Ilícitos (FFI), que son aquellos que se originan por la salida de capitales hacia el exterior de una jurisdicción sin haber realizado el correspondiente pago del tributo. La relación existente entre estos flujos y las empresas multinacionales, ha sido el objeto de investigación de varias organizaciones.
El objetivo de ésta investigación, consiste en determinar la relación existente entre los Flujos Financieros Ilícitos del Top 10 del estudio de Global Financial Integrity y la Inversión Extranjera Directa, así como verificar los países que se encuentran en el Top 10 del mismo estudio de los Flujos Financieros Ilícitos y que se encuentran en el Top 10 del Global Complexity Index realizado por TMF Group para dejar una brecha abierta para futuras investigaciones.
La presente investigación se basó en la revisión de bibliografía especializada en materia fiscal, Flujos Financieros Ilícitos e Inversión Extranjera Directa, así como recopilación y análisis datos de investigaciones de diversas organizaciones y de la Secretaría de Economía. Por consiguiente, se realiza una comparación entre el comportamiento de la Inversión Extranjera Directa y los Flujos Financieros Ilícitos en cuanto al aumento o disminución proporcional respecto del año anterior por el periodo 2008-2013 en México. Así mismo, se mencionan los países del Top 10 de Global Complexity Index y su posición en el Top 10 del Global Financial Integrity. Se concluye que existe una relación entre el comportamiento de los Flujos Financieros Ilícitos y la Inversión Extranjera Directa, y además, los impuestos al flujo de efectivo que estuvieron vigentes por el periodo 2008-2013 transparentan el comportamiento de los Flujos Financieros Ilícitos, su relación con la Inversión Extranjera Directa y la manipulación de Precios de Transferencia.
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