A percepção dos auditores externos sobre a adequação dos sistemas de controle interno nas empresas requeridas pela lei Sarbanes-Oxley

External auditors' perception of the adequacy of internal control systems in companies required by the Sarbanes-Oxley Act

Resumo

Diante da atual conjuntura de perda de credibilidade do mercado financeiro brasileiro face aos desdobramentos e descobertas da Operação Lava Jato, mais uma vez tornou-se imperativo a realização de estudos sobre métodos para o amadurecimento da Governança Corporativa das empresas, principalmente aquelas de capital aberto, visto que possuem uma maior responsabilidade fiduciária para com seus investidores. Dessa forma, o presente trabalho analisou a percepção dos auditores externos sobre a adequação dos sistemas de controle interno nas empresas requeridas pela Lei Sarbanes-Oxley sob a percepção da auditoria externa. Este tema foi abordado através de um estudo descritivo com abordagem qualitativa baseado em pesquisas bibliográficas. A coleta dos dados foi realizada através de quatro entrevistas com auditores independentes ocupantes de cargos gerenciais em uma empresa de auditoria independente de grande porte. As entrevistas individuais foram realizadas no mês de junho de 2022 no Rio de Janeiro. A partir das entrevistas realizadas, constatou-se uma maior maturidade nos sistemas de controles internos de empresas requeridas pela SOx quando comparados com empresas não requeridas, mas também foram identificados pontos de convergência com relação às oportunidades de melhorias e principiais deficiências identificadas pelos auditores. Com isso, discutiu-se sobre a relevância do sistema de controles internos nas organizações de capital aberto requeridas e não requeridas pela Lei Sarbanes-Oxley, como ferramenta de melhoria do processo de Governança Corporativa e instrumento de prevenção e detecção de erros, falhas e fraudes, a fim de assegurar fidedignidade nas informações divulgadas das demonstrações financeiras das empresas.